A．电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：(1) A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。(2) B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。(3) A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。(4) B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5) B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：(1) 计算A企业12月份应缴纳的增值税；(2) 计算B公司12月份应缴纳的增值税。

[试题]A．电子设备生产企业（本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）

[问答题] 计算题：甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下：(1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。(2)乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。(3)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普

[单选题]（二）黄河股份有限公司（以下称黄河公司）与甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%（不考虑其他相关税费）。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下：（1）黄河公司于2007年1月1日以1115万元（含支付的相关费用5万元）购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际发行在外普通股股数的30%，对甲公司具有重大影响。（2）2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为

[单选题]A公司和B公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。A公司以一项固定资产与B公司的一项长期股权投资进行资产置换，B公司另向A公司支付银行存款1.59万元。资料如下：①A公司换出：固定资产原值为30万元，已计提折旧4.50万元，公允价值为27万元，增值税4.59万元，支付固定资产清理费用0.5万元;②B公司换出：长期股权投资，账面余额为28.50万元，已计提减值准备6万元，公允价值为30万元。假定该项交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。假定不考虑其他税费，则A公司和B公司的下列会

[单选题]A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已提减值准备30万元，其公允价值为500万元，换出甲设备应交增值税税额85万元，A公司支付清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为（）万元。A . 635B . 687C . 592D . 652

[单选题]A企业委托B企业（A.B企业均为增值税一般纳税人，增值税税率17%）加工应税消费品一批，发出材料成本67.5万元，支付给B企业加工费用4.5万元，由B企业代收代缴的消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，用于直接销售。该委托加工物资加工后的入库成本是（）万元。A . 75B . 72C . 67.5D . 80

[案例分析题] A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司委托B公司加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为8000元，支付加工费2800元（不含增值税），消费税税率为10%，材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。A公司按实际成本核算原材料。要求：（1）如果收回加工材料后直接用于销售，请写出A公司相关的会计分录。（2）如果收回加工材料后用于连续生产应税消费品，请写出A公司相关的会计分录。

[单选题,案例分析题] 甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2014年9月发生下列业务：1.乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票，注明不含税金额为1.2万元。2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金

[试题]蓝天股份有限公司(下称蓝天公司)为增值税一般纳税人，增值税税率17%。2007～2010年发生如下经济业务：(1)2007年12月5日蓝天公司从国外进口一台电子设备，该设备买价为50万美元，境外运输费、保险费等2万美元，共计52万美元，尚未支付。当日汇率为1美元=8元人民币。同时蓝天公司用人民币支付增值税、关税86万元。蓝天公司当月投入使用，预计使用年限10年，预计净残值为22万元，采用直线法计提折旧。2007年起，蓝天公司每年利润总额均为100万元。假定蓝天公司适用的所得税税率为25%(注：内外

[单选题]A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。.到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，成本为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为（）万元。A . -15B . 85C . 35D . 115