[问答题] 某工业生产企业委托税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%-85%，则税务师可以确认企业成本列支不实．应当调增企业所得税应纳税所得额。（2）企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为5
[单选题]税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（ ）。A.借记“利润分配—未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“
[单选题]注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（ ）账户。A．生产成本B．长期待摊费用C．库存商品D．本年利润E．以前年度损益调整
[单选题]注册税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。A．税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B．税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C．税法规定可以在税前扣除，按会计处理计人应付福利费D．税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E．税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计人营业费用
[单选题]注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时，应当注意（ ）。A．了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点，确定应税凭证可能发生的主要范围B．核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等，按合同金额和适用的税率计算应纳税额C．核查企业具有合同性质的票据、单据D．对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证，还应核查计税金额与扣除金额，确定计税依据E．将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后，如税额较大的(超过
[试题]某注册税务师2008年2月对企业2007年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2007年底企业的在产品相关成本科目余额是100000元，完工产品相关成本科目余额500000元，当期的已销售产品成本是400000元，假设该企业已经结账。问题：1.按“比例分摊法”计算错账调桩金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。2.作出跨年度账务调整分录。
[单选题]注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有( )。A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
[单选题]注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有（ ）。A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
[单选题]下列关于注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，不正确的有( )。A．经纳税人同意，注册税务师可以代理增值税专用发票和普通发票的开具业务B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理注销税务登记C．注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，有权拒绝D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务E．注册税务师应对业务助理人员的工作进行指导、审核，但不对其工作结果负责
[单选题]下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。A．经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B．注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记C．注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托，但没有义务制止其行为或报告税务机关D．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务