A.管理层必须每年评估内部控制系统的效果
B.根据管理层的一般和具体授权来执行交易
C.交易记录是必须的，这样可以按照GAAP或其它适用的准则来编制财务报告，以及保持资产的会计责任
D.在合理的间隔内将记录的资产与现有的资产进行比较，针对任何的差异采取恰当的行动