市区某企业为国家重点扶持的高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2019年初，企业聘请税务师对企业2018年纳税情况进行审核。
企业2018年发生的经营业务如下：
（1）销售自产产品，开具增值税专用发票，不含税销售额80000000元；为生产产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额20000000元、增值税税额3200000元。
（2）2018年7月1日，企业将闲置的厂房出租，合同约定每年含税租金收入200000元，租期3年。企业于2018年7月1日一次性收取当年半年的含税租金100000元，企业的账务处理为：
借：银行存款100000
贷：预收账款100000
相关折旧已经正确计提并计入了会计处理。企业已经在租赁合同上贴印花税票5元，并按照房产的计税余值缴纳了房产税。该厂房账面原值2000000元，当地政府规定的房产税减除比例为30%。假设该企业拟采用简易计税方法缴纳增值税，该企业2018年年度决算报表尚未编制。
（3）投资收益共300000元，全部为国债利息收入。
（4）企业全年自行核算可以税前扣除的销售成本、税金及附加合计40000000元。
（5）全年发生管理费用7000000元（其中包含业务招待费用600000元、符合条件的新技术研究开发费用800000元）。
（6）全年发生销售费用15000000元，其中包括不含税广告费用10000000元，取得广告公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明广告费10000000元，增值税税额600000元。
（7）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资总额4000000元，实际发生的职工福利费600000元，实际拨缴的工会经费70000元，实际发生的职工教育经费150000元。
（8）营业外支出账户列支当年的公益性捐赠支出1200000元、工商部门的罚款50000元。
（9）当年新购入一批生产经营用计算机，不含税单价8000元，取得的增值税专用发票上注明价款2000000元，增值税税额320000元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为200000元，企业已经进行备案，享受固定资产加速折旧政策。
（10）为了提升企业技术能力，2018年10月接受自然人张某以技术成果投资入股。张某该项技术成果研发成本为1200000元，投资时评估作价15000000元。投资入股后，张某持有企业股权份额的5%，企业股本总额增加5000000元。
（11）其他相关资料：2017年企业超标的费用支出如下表所示：
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（不考虑题目未提及的其他税费）
 企业闲置厂房出租业务的涉税处理是否正确？请说明理由。如不正确，请做出正确的账务调整分录和纳税调整。（上年决算报表尚未编制）
 2.考虑跨年结转，计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
 3.计算新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额。
 4.考虑跨年结转，计算广告费应调整的应纳税所得额。
 5.考虑跨年结转，计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。
 6.考虑跨年结转，计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
 7.该企业工商部门的罚款能否税前扣除，请说明理由及相应的税务处理。
 8.计算固定资产加速折旧应调整的应纳税所得额。
 9.计算企业当期应纳税所得额。
 10.计算企业当期应纳企业所得税。
 1张某以技术成果投资入股取得股权时有何个人所得税优惠政策？

[问答题]位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2018年甲公司自行计算会计利润1862万元，有关资料如下：（1）“主营业务

[问答题]A公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2019年初税务师接受委托审核A公司2018年纳税情况，注意到以下事项：（1

[问答题]某生产企业为增值税一般纳税人，经认定为国家扶持的高新技术企业，2016年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本120万元；（2

[试题]某市一家内资生产企业为增值税一般纳税人，是国家重点扶持的高新技术企业。注册资本6000万元，职工人数1000人（其中残疾人员为80人，人均工资每月l700元），2008年度有关生产经营业务如下：（1）全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米，办公楼占地4000平方米，医务室占地l000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。（2）销售货物取得收入l5000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额6000万元、进项税额1020

[问答题]某高新技术企业（增值税一般纳税人）2019年2月聘请会计师事务所帮其办理2018年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该企业2018年的业务资料如下

[不定项选择] 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：A . 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：B . （1）进口一批烟丝，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，缴纳相关税费后海关放行，并取得相关的专用缴款书。C . （2）将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱，当月销售其中的150箱，取得不含税销售收入230万元。D . （3）从农业生产者手中收购烟叶，支付价款30万元，支付价外补贴3万元，烟叶税税率为20%，开具农产品收购发票。E

[问答题] 2015年1月，税务师受托对某生产企业（增值税一般纳税人）2014年业务审核时，发现以下业务，可能存在问题：（1）销售给A公司一批货物，货款金额351万元，工厂成本220万元，货已发出，成本已结转，货款汇入“其他应付款”账户；（2）该生产企业某产品按规定售价上浮10%，价款合计为35.1万元列入“其他业务收入”账户，成本已经结转，未缴纳相关税费；（3）该生产企业因管理不善发生盗窃案，损失库存的一批外购原材料的成本为8000元，保险公司赔偿损失50

[问答题]甲企业为增值税一般纳税人，2019年9月，甲企业发生下列经营业务：（1）向A企业销售产品，收取不含税价款120000元，同时收取包装物押金5650元。

[主观题]甲制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业。其2017年度的生产经营情况如下：(1)当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。(2)12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。(4)当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、

[问答题]某市生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月份税务师审查2018年账务（该企业2018年度决算报表已编制）时，发现了以下情况：（1）7月1日，该企业