税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下：
借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　159000
　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　159000
后附《销售人员年终奖计算表》如下：

经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。
已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为（已扣除缴纳的“五险一金”）：李帅6000元.王平4000元.张成3000元。
个人所得税工资.薪金所得适用税率表

（1）这部分销售人员年终奖，在2015年度企业所得税汇算清缴时，应如何处理？并说明理由。
（2）请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少？

[单选题]2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现，企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理

[单选题]按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A . 安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B . 困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C . 超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D . 购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

[单选题]按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”

[单选题]某物流公司是亏损企业，2016年5月该公司对2015年的企业所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为20万元，实际应纳所得税为零。2016年

[多选题] 某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。A . 借：在建工程300000贷：财务费用300000B . 借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000C . 借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000D . 借：所得税费用75000贷：应交税费

[单选题]甲公司2014年度财务报告批准对外报出日为2015年4月30日，所得税汇算清缴日为2015年3月15日。该公司在2015年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2014年度财务报表进行调整的是（）。A . 2015年1月15日，法院判决保险公司对2014年12月3日发生的火灾赔偿18万元B . 2015年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元C . 2015年3月18日，收到税务机关退回的上年

[问答题]A企业委托税务师事务所对2018年的所得税汇算清缴进行审核，税务师发现如下情况：业务1：当年3月1日购买境内上市公司C的股票20万股，7月31日收到C

[主观题]注册税务师王某在对某房地产企业2012年所得税汇算清缴鉴证时，发现房地产企业投资收益列支以下情况，请分别判断以下投资收益应补税的金额：(1)2012年5月购买A上市公司发行股票50万股，企业会计年末自行根据投资比例确认投资收益4万元。A公司所得税税率为20%;(2)2012年2月以货币资产150万元，购买在深交所上市B公司股票，投资比重为2%，2012年5月B公司股东大会决定分配现金股利2500万元。房地产企业按持股比例确认投资收益。B公司企业所得税税率为22%;(3)2012年位于深圳的子公司

[B单选题]2015年初，某公司“短期借款”“长期借款”“应付债券”科目均无余额。该公司2015年～2016年发生有关经济业务如下：(1)2015年3月31日，

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