甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2×20年1月1日递延所得税资产的账面价值为25万元（系预提产品质量保证费用形成），递延所得税负债的账面价值为零。
2×20年发生的有关交易或事项中，会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项：
（1）1月1日，甲公司以3800万元取得对乙公司20％股权，并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。
取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为16000万元。
乙公司2×20年实现净利润500万元，当年取得的作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）2×20年年末市价相对于取得成本上升200万元。
甲公司与乙公司2×20年未发生交易。
甲公司拟长期持有对乙公司的投资。
税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。
（2）甲公司2×20年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元。
该研发形成的无形资产于2×20年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75％加计扣除；
形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175％予以税前扣除。
该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值，税法规定与会计相同。
（3）甲公司2×20年发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1200万元，其余可结转以后年度扣除。
（4）甲公司2×20年实际发生产品质量保证费用60万元，2×20年12月预提产品质量保证费用40万元。
（5）甲公司2×20年利润总额为5200万元。
其他有关资料：
本题中有关公司均为我国境内居民企业，2×20年适用的所得税税率为25％，从2×21年开始适用的所得税税率为15％，预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）根据资料（1）、资料（2），分别确定各交易或事项截至2×20年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债及其理由。
（2）计算甲公司2×20年应交所得税，编制甲公司2×20年与所得税相关的会计分录。

[问答题]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）2018年1月1日递延所得税资产的账面价值为25万元（系预提产品质量保证费用形成），递延所得税负债的账面价值为零。

[问答题]2019年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零，2019年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和

[问答题]2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元（系下表中固定资产项目形成），递延所得税负债的账面价值为零。2×18年12月31日，甲公

[问答题]2019年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元（由下表中固定资产产生），递延所得税负债的账面价值为零，2019年12月31日，甲公司有

[主观题]甲股份有限公司为上市公司，2012年1月1日递延所得税资产为396万元，递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为25％。根据2012年颁布的新税法规定，自2013年1月113起，该公司适用的所得税税率变更为15％。 该公司2012年利润总额为6100万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2012年1月1日，以2104.73万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5％，年实际利率为3％，到期日为2014年12月31日。甲公司将该

[问答题]甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，2×19年1月1日递延所得税资产余额为165万元；递延所得税负债余额为66万元，适用的所得税税率为33

[主观题]甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×1年1月1日递延所得税资产（全部为存货项目计提的跌价准备）为33万元；递延所得税负债（全部为交易性金融资产项目的公允价值变动）为16．5万元，适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准，自20×2年1月1日起，适用的所得税税率变更为15%。该公司20×1年利润总额为5000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×1年1月1日，以1 043．27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债

[试题]甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。 该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9年

[问答题]A股份有限公司（本题下称“A公司”）2×18年1月1日递延所得税资产（全部为存货项目计提的跌价准备）为66万元；递延所得税负债（全部为交易性金融资产项

[试题]甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，20×7年1月1日递延所得税资产为396万元；递延所得税负债为990万元，适用的所得税税率为33％。根据20×7年颁布的新税法规定，自20×8年1月1日起，该公司适用的所得税税率变更为25％。该公司20×7年利润总额为6 000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）20×7年1月1曰，以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5％，年实际利率为4％，到期日为20×9