[问答题]

A公司是一家零售商,正在编制2020年5月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2020年4月30日资产负债表简表如下。

(2)销售收入预计:2020年4月200万元,5月220万元,6月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前1个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计5月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元,每月的折旧费相同;
除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计5月份付现管理费用为26.5万元;
5月末归还1年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的5月份预算金额。
(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款;
(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末金额;
(3)税前利润。

参考答案与解析:

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