甲公司为增值税一般纳税企业，存货适用的增值税税率为13％，土地使用权适用的增值税税率为9％，所得税税率为25％，除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。甲公司按照实现净利润的10％提取法定盈余公积。
甲公司2×15年度所得税汇算清缴于2×16年4月28日完成。甲公司2×15年度财务会计报告经董事会批准于2×16年4月25日对外报出，实际对外公布日为2×16年4月30日。
（1）2×15年12月31日前甲公司内部审计部门在对2×15年度财务会计报告进行复核时，对2×15年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，并要求会计人员进行更正。
甲公司投资性房地产采用公允价值模式计量。2×15年6月1日将一幢办公楼用于出租。该办公楼的原值为510万元，已计提折旧10万元，转换日的公允价值为550万元。甲公司的会计处理如下：
借：投资性房地产－成本550
　　累计折旧10
　　贷：固定资产510
　　　　公允价值变动损益50
甲公司对该事项确认了递延所得税负债12.5万元，并计入了所得税费用。
（2）2×16年4月25日前甲公司财务负责人在对2×15年度财务会计报告进行复核时，对2×15年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，并要求会计人员进行更正。
 ①10月15日，甲公司与B公司签订合同，向B公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为1000万元，包括增值税在内的货款分两次收取；第一笔货款于合同签订当日收取20％，第二笔货款于交货时收取80％。
10月15日，甲公司收到第一笔货款226万元，并存入银行；甲公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为800万元。至12月31日，甲公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。税法规定收入的确认原则与会计规定相同。甲公司的会计处理如下：
借：银行存款226
　　贷：主营业务收入200
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）26
借：主营业务成本160
　　贷：库存商品160
 ②12月1日，甲公司购入一批股票作为交易性金融资产，实际支付价款1000万元（不考虑相关税费），2×15年末该股票公允价值为1100万元，甲公司未调整交易性金融资产的账面价值。税法规定不确认交易性金融资产的公允价值变动，待处置时一并计入应纳税所得额。
要求：
（1）对2×15年12月31日前甲公司内部审计部门发现的会计差错予以更正。
（2）对2×16年4月25日前甲公司财务负责人发现的会计差错予以更正。（涉及“利润分配－未分配利润”“盈余公积－法定盈余公积”“应交税费－应交所得税”的调整，会计分录可逐笔编制）（答案中的金额单位以万元表示）

[主观题]A．S公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为其公允价值；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。AS公司按照实现净利润的10％提取法定盈余公积。A．S公司2009年度所得税汇算清缴于2010年2月28日完成。AS公司2009年度财务会计报告经董事会批准于2010年4月25日对外报出，实

[问答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，销售商品适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、

[问答题]甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所

[不定项选择] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项：(1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日

[问答题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20×8年甲公司发生以下业务：(1)购入原材料一批，增值税专用发票上列明的价款为58.5万元，增值税9.945万元，材料已入库，款项尚未支付;(2)销售商品一批，账面价值300万元，已经计提跌价准备10万元，售价430万元，货款已收讫;(3)动工兴建一座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%;(4)支付前述所欠账款共计68.445万元;(5)甲公司购入C公司25%股

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，2015年度，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价500万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为300万元，未计提存货跌价准备；（2）分配和支付管理人员工资100万元；（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定；（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价100万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为60万元，未计提存

[试题]S公司为增值税－般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。20X4年S公司发生以下业务。 (1)经与贷款银行协商，银行同意S公司－笔将于20×4年4月1日到期的借款展期2年，按照原借款合同规定，S公司无权自主对该借款展期。(此业务发生在20×3年资产负债表日后期间) (2)销售商品－批，账面价值300万元，已经计提跌价准备50万元，售价480万元，货款已收讫。 (3)动工兴建－座厂房，当日用银行存款购入工程物资150万元，增值税25.5万元，当天领用50%，至年末此厂房尚在建设

[多选题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行"三包"政策，即甲公司所售货物在3个月内提供免费退换货及质量维修服务。根据以往经验，预计退货部分占销售数量的2%，预计发生修理费用为当期销售收入的5%，预计换货部分占销售数量的10%。2012年12月甲公司销售A商品100件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2012年12月未发生退换货与维修费用，甲公司2012年12月针对上述业务表述中正确的有（）。A . 2012年12月应确认

[试题]A．公司为增值税一般纳税企业，适用的企业所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2007年6月，A公司发生的经济业务及相关资料如下：（1）向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为1000000元，实际成本为750000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值1170000元。（2）委托乙公司代销商品1000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向乙公司支付手续费，该批商品的

[主观题]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。有关资料如下：资料一：2×13年12月18日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一栋办公楼整体出租给乙公司，租期为3年，年租金为不含税2400万元，每季度初支付并开具增值税专用发票。2×13年12月31日为租赁期开始日。该办公楼原值为48000万元(不考虑土地使用权价值)、办公楼预计使用年限为40年，已计提固定资产折旧1200万元，未计提减值准