某市办税服务厅征收员小王对天地药业有限公司提供2011年度的企业所得税汇算清缴审核时，企业提供了纳税申报表和有关财务会计资料，该公司现有职工125人，固定资产原值为600万元，其中：机器设备为400万元，生产用房150万元，非生产用房50万元。2011年度企业会计报表的有关数据如下

（1）企业按照国家统一会计制度计算的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元，其中：销售利润270万元，国库劵的利息收入30万元；

（2）计入成本、费用的实发工资总额为391万元，拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元、职工教育经费11.73万元；

（3）业务招待费6万元；

（4）环保部门罚款10万元；

（5）向另一家企业支付赞助费5万元；

（6）通过国家机关向教育事业捐款100万元；

（7）企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。

（税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%。）

要求：如果你是办税服务厅小王，请审核计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。

[单选题]办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴，发现错误应当制止或更正的有（）。A . A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报B . 发现A公司第二次申报2011年度企业所得税，纳税人解释说会计发现一笔重大会计差错，重新填写了申报表C . A公司在申报同时提出税收优惠审批申请事项D . 未经税务机关批准，A公司自行弥补2010年度亏损30万元

[多选题] 办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。A . 税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关B . 税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核C . 纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报D . 税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表

[判断题] 对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。A . 正确B . 错误

[主观题]计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

[单选题]企业所得税法规定，汇算清缴企业所得税的期限为（ ）。A．月份或季度终了后15日内预缴B．月份或季度终了后30日内预缴C．年度终了后4个月内汇算清缴D．年度终了后5个月内汇算清缴E．年度终了后6个月内汇算清缴

[多选题] 参加汇算清缴的对象为实行（）征收的企业所得税纳税人。A . 查账B . 核定C . 核定应税所得率D . 定期定额

[单选题]依企业所得税法规定，所得税汇算清缴时间为年度终了后的（）内。A . 45日B . 4个月C . 5个月D . 15日

[试题]某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得

[单选题]企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是()。A.自清算完成之日起30天内B.自注销营业执照之前30日内C.自终止实际经营之日起60

[主观题]A．S公司为上市公司，2010年所得税汇算清缴在2011年5月底完成，2010年度财务报告于2011年4月30日对外报出。AS公司适用的所得税税率为25％，盈余公积提取比例为10％。2010牟10月，AS公司与甲公司签订一项供销合同，约定AS公司在2010年11月供应给甲公司一批物资。由于AS公司未能按照合同发货，致使甲公司遭受重大经济损失。甲公司通过法律程序要求AS公司赔偿经济损失600万元，2010年12月31日法院尚未判决，AS公司对该事项确认预计负债500万元。2011年2月7日，经法院